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初級會計試題

2018年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬題及答案

作者:效达小编 来源:未知 日期:2018-10-16 11:55:49 人气:1017

2018初級會計職稱《經濟法基礎》試題及答案


一、單項選擇題

1、下列情形不可以认定为工伤的是 (  )。

A.在工作時間和工作崗位,突發疾病死亡或者在48小時之內經搶救無效死亡的

B.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

C.職工原在軍隊服役,因戰、因公負傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位後舊傷複發的

D.因吸毒過量導致死亡的

【正確答案】D

【答案解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤: (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自残或者自杀; (4)法律、行政法规规定的其他情形。


2、下列属于劳动合同约定条款的是 (  )。

A.競業限制

B.勞務報酬

C.工作地點

D.休息休假

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD均屬于勞動合同的必備條款。


3、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是 (  )。

A.購銷合同中記載的購銷金額

B.財産租賃合同中的租賃金額

C.貨物運輸合同中的運輸費用

D.借款合同中的借款本利合計金額

【正確答案】D

【答案解析】借款合同應按照借款金額,即借款本金,不包括借款利息。


4、下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是 (  )。

A.稅收保全措施

B.稅收強制執行措施

C.稅務機關的行政審批行爲

D.納稅人對納稅期限有異議的

【正確答案】D

【答案解析】申請人對稅務機關作出的征稅行爲,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅範圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行爲,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行爲等不服的。應當先向複議機關申請行政複議,對行政複議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。


5、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是 (  )。

A.向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

B.在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電

C.依法查詢從事生産、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財産

【正確答案】D

【答案解析】稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生産、經營場所,不包括納稅人的生活場所,因此選項D錯誤。


6、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼,原造价1500万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成, 转让价格3000 万元,支付有关税费500万元,甲公司应纳土地增值税为 (  )。

A.90萬元

B.500萬元

C.215萬元

D.345萬元

【正確答案】D

【答案解析】根据规定,评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (万元),扣除项目金额 =1400+500=1900 (万元),增值额=3000-1900=1100 (万元),增值率=1100÷1900=58%,适用税率为40%,应纳土地增值税=1100×40%-1900 ×5%=345 (万元)


7、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨不含税35000元。已知:啤酒的消费税定额税率220元/ 吨;白酒的消费税税率20%加0.5元/斤;成本利润率为10% 。该厂当月应纳消费税为 (  )元。

A.90175

B.86166.60

C.2175

D.88000.00

【正確答案】A

【答案解析】乙类啤酒每吨税额为220元,所以销售乙类啤酒应纳消费税为:400×220=88000 (元)。自产白酒用于非应税项目的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:组成计税价格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);应纳税额=88000+2175=90175 (元)。


8、某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3% 。该公司当月应缴纳的营业税税额为 (  )。

A.120×30% =3.6万元

B.(120+8)×3% =3.84万元

C.(120+8+5)×3% =3.99万元

D.(120+8+5-49-28)×3% =1.77万元

【正確答案】C

【答案解析】根据规定,建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中,计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖,不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99 (万元)。


9、纳税人应在3月15 日缴纳税款30万,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24 日才缴纳。则滞纳金为 (  )万元。

A.30×0.5‰×15=0.225

B.30×0.5‰×16=0.24

C.30×0.5‰×24=0.36

D.30×0.5‰×40=0.6

【正確答案】D

【答案解析】本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间,为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中,加收滞纳金的起止时间是从3月16 日起至4月24 日止,一共是40 日,因此滞纳金为30×0.5‰×40 (万元)。


10、张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是 (  )。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【正確答案】A

【答案解析】本題考核票據權利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的,或者明知有上述情形,出于惡意取得票據的,不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的,票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的,但是其未支付合理對價,其票據權利不優于其前手陳某,故黃某不享有票據權利。


二、多項選擇題

1、下列选项中,符合关于工作时间规定的做法有 (  )。

A.甲廠因生産經營需要,在與本廠工會和勞動者協商後,決定當月每日加班1小時

B.乙廠因生産特點不能實行標准的工作時間制度,決定實行每日工作7小時,每周休息1天

C.丙廠發生嚴重事故,威脅本廠工人生命健康,丙廠決定當日延長工作時間5小時,以便搶修設備

D.丁廠因工作性質對某些工作崗位實行不定時工作制

【正確答案】ACD

【答案解析】有些企業因工作性質和生産特點不能實行標准工時制度,應保證勞動者每天工作不超過8小時,每周工作不超過40小時,每周至少休息1天。選項B每周工作42小時。


2、下列情形中,用人单位额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同的有 (  )。

A.勞動者患病或者非因工負傷,在規定的醫療期滿後不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的

B.勞動者不能勝任工作,經過培訓或者調整工作崗位,仍不能勝任工作的

C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系,對完成本單位的工作任務造成嚴重影響的

D.勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化,致使勞動合同無法履行,經用人單位與勞動者協商,未能就變更勞動合同內容達成協議的

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C屬于用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形。


3、根据劳动合同相关法律的规定,下列各事项中, ( )属于劳动合同的必备条款。

A.培訓

B.職業危害防護

C.補充保險

D.社會保險

【正確答案】B,D

【答案解析】除勞動合同必備條款外,用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。選項A、C屬于勞動合同約定條款,否則該約定無效。選項B、D屬于勞動合同必備條款。


4、根据营改增的规定,下列项目免征增值税的有 (  )。

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

【正確答案】ABCD

【答案解析】下列項目免征增值稅:(一)個人轉讓著作權。(二)殘疾人個人提供應稅服務。(三)航空公司提供飛機播灑農藥服務。(四)試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。


5、根据票据法律制度规定,下列选项中,属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有 (  )。

A.彙票金額自到期日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的相關利率計算的利息

B.發出通知書的費用

C.因彙票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

D.因彙票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

【正確答案】AB

【答案解析】追索金額包括彙票金額、利息和費用,但不包括持票人的間接損失。因此,只有選項AB符合題意。


6、劳动合同的必备条款包括 (  )。

A.工作內容和工作地點

B.勞動保護、勞動條件和職業危害防護

C.社會保險

D.工作時間和休息休假

【正確答案】ABCD


7、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的,用人单位以下做法符合法律规定的有 ( )。

A.應當向勞動者說明理由

B.額外支付勞動者一個月工資後,解除勞動合同

C.向勞動行政部門報告後解除

D.無須提前通知,可以即行解除

【正確答案】A,D

【答案解析】勞動者有法定情形之一的(如勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的),用人單位可以解除勞動合同,但應當向勞動者說明理由。


8、目前我国的社会保险项目包括 (  )。

A.基本養老保險

B.基本醫療保險

C.工傷保險

D.失業保險

【正確答案】ABCD

【答案解析】目前我國的社會保險項目主要有5項,統稱爲“五險”。基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險。


9、以下各项所得中,根据 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,不属于加成征收的个人所得税税目的有( )。

A.企事業單位承包經營所得

B.勞務報酬所得

C.中獎所得

D.工資、薪金所得

【正確答案】A,C,D

【答案解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收。勞務報酬所得加成征稅采取超額累進辦法。


10、无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括 (  )。

A.生育保險

B.基本養老保險

C.基本醫療保險

D.工傷保險

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核無雇工的個體工商戶等參加社會保險問題。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險、職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員包括進城靈活就業的農民工可以參加基本養老保險、職工基本醫療保險,所需費用由個人繳納。


11、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有 (  )。

A.與原油同時開采的天然氣

B.煤礦生産的天然氣

C.開采的天然原油

D.生産的海鹽原鹽

【正確答案】ACD

【答案解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣,暫不包括“煤礦生産的天然氣”。


12、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有 (  )。

A.企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額

B.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現

C.采取産品分成方式取得收入的,按照企業分得産品的日期確認收入的實現,其收入額按照産品的公允價值確定

D.接受捐贈收入,按照承諾捐贈資産的日期確定收入

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資産的日期確定收入。


13、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 (  )。

A.筆譯翻譯收入

B.個人兼職收入

C.教師自辦培訓班取得的收入

D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

【正確答案】ABCD


14、下列案件中,适用 《民事诉讼法》的有 (  )。

A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件

B.甲公司與A銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

C.小張和小劉關于房産糾紛提起訴訟的案件

D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

【正確答案】ABCD

【答案解析】选项AC属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件;选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件;选项D属于因經濟法、劳动法调整的社会关系发生的争议,法律规定适用民事诉讼程序审理的案件,如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等,均适用于 《民事诉讼法》的规定。


15、下列各项中,属于印花税征税范围的有 (  )。

A.法律咨詢服務合同

B.委托加工合同

C.技術開發合同

D.印刷合同

【正確答案】BCD

【答案解析】法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收範圍。


三、判斷題

1、根据规定,当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。 (  )

【正確答案】錯

【答案解析】當事人申請勞動爭議調解可以書面申請,也可以口頭申請。


2、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的,具体行政行为可以停止执行。 (  )

【正確答案】對

【答案解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是,有下列情形之一的,可以停止执行: (1)被申请人认为需要停止执行的; (2)行政复议机关认为需要停止执行的; (3)申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的; (4)法律规定停止执行的。


3、投资者兴办两个或两个以上企业的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 (  )

【正確答案】錯

【答案解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業的,應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。


4、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 (  )

【正確答案】對

【答案解析】納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。以1個季度爲納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。


5、第二审法院的判决是终审的判决,也就是发生法律效力的判决。 (  )

【正確答案】對


6、民法和刑法,都调整财产关系和人身关系,但刑法是以自行调节为主要方式,而民法是以强制干预为主要调整方式。 (  )

【正確答案】錯

【答案解析】民法和刑法,都調整財産關系和人身關系,但民法是以自行調節爲主要方式,而刑法是以強制幹預爲主要調整方式,民法要求對損害予以財産賠償,而刑法則對犯罪人處以嚴厲的人身懲罰。


7、纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为。 (  )

【正確答案】錯

【答案解析】納稅人僞造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報,或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,屬于偷稅。


8、居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的所得,依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税。 (  )

【正確答案】對


9、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。 (  )

【正確答案】對


10、對海關进口产品征收的增值税、消费税,以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。 (  )

【正確答案】錯

【答案解析】本题考核城市维护建设税的税收优惠。对海關进口产品征收的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。


四、不定項選擇題

2013年3月,某市稅務機關在對甲公司2012年度的納稅情況依法進行稅務檢查時,發現甲公司有逃避納稅義務的行爲,並有明顯的轉移、隱匿應納稅收入的迹象。稅務機關責令甲公司提供納稅擔保,但甲公司不承認有逃避納稅義務的行爲,並拒絕提供納稅擔保。經市地方稅務局局長批准,稅務機關決定對甲公司采取稅收保全措施措施。

根據以上資料,回答下列問題

1、下列各项中,不属于纳税担保范围的是( ) 。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保管擔保財産的費用

【正確答案】C

【答案解析】納稅擔保的範圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。


2、下列各项中,属于税收保全措施的是( ) 。

A.責令納稅人暫時停業,直至繳足稅款

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

D..書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人資金額相當于應納稅款的存款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】稅收保全措施包括:(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、 貨物或者其他財産。


3、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,不可以采取税收保全措施的是( ) 。

A.高級轎車

B.擁有所有權的臨街商鋪

C.單件價值4000元的生活用品

D.一處以外的住房

【正確答案】C

【答案解析】稅務機關對單價5000元以下的生活用品,不采取稅收保全和強制執行措施。


4、如果甲公司对税务机关的税收保全措施不服,可以保护自己权益的途径是( ) 。

A.仲裁

B.稅務行政複議

C.行政訴訟

D.民事訴訟

【正確答案】B,C

【答案解析】甲公司對稅務機關的稅收保全措施不服,可以依法申請稅務行政複議,也可以依法向人民法院提起行政訴訟。



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