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初級會計試題

2018年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬題及答案

作者:效达小编 来源:未知 日期:2018-10-16 14:25:09 人气:469

2018年初級會計職稱考試經濟法基礎》模擬題及答案


一、單項選擇題(每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

1、根据 《失业保险条例》的规定,城镇企业事業單位繳納失業保險費的比例是( ) 。

A.本單位工資總額的1%

B.本单位工资总额的2 %

C.本人工資總額的l%

D.本人工资总额的2 %

【正確答案】B

【答案解析】城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費,職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。


2、下列项目中,不属于民事责任承担方式的是( ) 。

A.停止侵害

B.返還財産

C.支付違約金

D.罰款

【正確答案】D

【答案解析】核點是法律責任的種類。罰款屬于行政處罰的範圍。


3、纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的,应当申请开具 《外管证》, 《外管证》的有效期限最长是( ) 。

A.30 日

B.60 日

C.90 日

D.180 日

【正確答案】D

【答案解析】 《外管证》的有效期限一般为30 日,最长不得超过180天。


4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( ) 。

A.自领取营业执照之日起15 日内

B.自领取营业执照之日起30 日内

C.自申请营业执照之13起45 日内

D.自申请营业执照之日起60 日内

【正確答案】B

【答案解析】本题考查 《税收征管法》关于企业向税务机关申报办理税务登记的时间的规定。


5、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是( ) 。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【正確答案】A

【答案解析】票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要,可以加附粘單,粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人,應當在票據和粘單的粘接處簽章。


6、下列关于我国仲裁制度的表述中,不符合 《仲裁法》规定的是( ) 。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決爲終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當事人協議不開庭的,仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自願達成的書面仲裁協議爲條件

【正確答案】B

【答案解析】根據規定,仲裁實行一裁終局制度,仲裁庭作出的仲裁裁決爲終局裁決,當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟;當事人協議不開庭的,仲裁可以不開庭進行;仲裁協議應當以書面形式訂立,口頭達成仲裁的意思表示無效。


7、下列各项,不属于个人所得税征收范围的是( ) 。

A.差旅費津貼

B.稿酬所得

C.專利權使用費所得

D.中獎所得

【正確答案】A

【答案解析】本题考核点为个人所得税征收范围。 《个人所得税法》规定了个人所得税的11个应税项目,不包括差旅费津贴。


8、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收一定比例的滞纳金,滞纳金的比例为( ) 。

A.1%

B.0.5 %

C.2 %

D.5 %

【正確答案】B

【答案解析】根據稅款征收措施的規定。


9、下列选项中,应在我国缴纳营业税的是( ) 。

A.境外外國公司售給境內某公司一項制造專利權

B.境外外國公司爲境內某企業提供修理勞務

C.境外公司將境外的不動産出租給中國企業的境外機構使用

D.境內某公司銷售其位于境外的不動産

【正確答案】A

【答案解析】本題考察營業稅的征稅範圍。選項A,接受應稅勞務的單位在境內,征收營業稅;選項B屬于征收增值稅的範圍,不征收營業稅;選項C、D都是在境外,不屬于境內的行爲,不在我國繳納營業稅。


10、公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具里的一定期限是指( ) 。

A.60 日

B.6個月

C.1年

D.2年

【正確答案】A

【答案解析】根據申請行政複議的期限的規定。注意該期限的起算時間是從知道該具體行政行爲之日起開始計算。


11、某公司签发一张商业汇票。根据 《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的( ) 。

A.公司蓋章

B.公司法定代表人甲某蓋章

C.公司法定代表人甲某簽名加蓋章

D.公司盖章加公司法定代表人甲某蓋章

【正確答案】D

【答案解析】根据 《支付结算办法》的规定,单位在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。


12、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是( ) 。

A.單位將不動産無償贈與他人

B.自建自用的不動産

C.共同承擔風險的不動産投資入股

D.以不動産投資後轉讓股權

【正確答案】A

【答案解析】本題考核營業稅的征稅範圍。單位將不動産無償贈與他人,視同銷售不動産,征收營業稅。


13、计算增值税应纳额时,TN项目中可以从进项税额中抵扣的是( ) 。

A.用于非應稅項目購進貨物或者應稅勞務

B.用于免稅項目購進貨物或者應稅勞務

C.用于集體福利或者個人消費購進貨物或者應稅勞務

D.納稅人自用的應征消費稅的摩托車

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇,其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。


14、下列项目中,应免征车船税的是( ) 。

A.非機動駁船

B.外商用車

C.出租汽車

D.拖拉機

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是車船稅的優惠規定。選項A、B、C均應征稅,選項D拖拉機是免征車船稅的。


15、关于工伤保险,下列说法错误的是( ) 。

A.職工醉酒導致自己在工作中死亡的,應認定爲工傷

B.工傷職工拒絕治療的,停止享受工傷保險待遇

C.職工應當參加工傷保險,由用人單位繳納工傷保險費,職工不繳納工傷保險費

D.職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費,發生工傷事故的,由用人單位支付工傷保險待遇

【正確答案】A

【答案解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其 他情形。故A项错误。


16、根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是( ) 。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】A

【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用範圍。根據規定,基本存款賬戶的使用範圍包括存款人日常經營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金等現金的支取。


17、张某的日工资为l60元,每周工作5天,每天工作8小时。2014年5月,张某在“五一”期间加班一天,在某一个周末加班一天,在某一天加班三个小时。张某在2014年5月应当得到的加班费是( ) 。

A.160

B.320

C.480

D.860

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是勞動報酬。“五一”期間加班一天,加班費是:160×3=480(元);在某一個周末加班一天,加班費是:160×2=320(元);在某一天加班三個小時,加班費是:160÷8×3=60(元);加班費合計480+320+60=860(元)。


18、下列情形中,订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是( ) 。

A.未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動合同

B.未滿16周歲的小李與某雜技團簽訂的勞動合同

C.未滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動合同

D.未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動合同

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是勞動合同訂立主體的資格要求。文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。


19、下列各项行为中,应该征收土地增值税的是( ) 。

A.企業與企業之間的房地産交換

B.企業以房地産對外投資

C.企業以房屋出租

D.企業以房屋抵押貸款

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是土地增值稅的征稅範圍。選項A房地産交換行爲,發生了房産産權的轉移,屬于土地增值稅的征稅範圍。其他未發生産權轉移。


20、下列选项中,属于行政法规的是( ) 。

A.全國人大常委會作出的規範性決定、決議

B.國務院制定的規範性文件

C.國務院各部委發布的規章

D.省級人民政府發布的規章

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是法的形式。行政法規是由國家最高行政機關——國務院制定、發布的規範性文件,其地位和效力僅次于憲法和法律。


21、下列房产免征房产税的是( ) 。

A.個人擁有的營業用房

B.白收白支的事業單位,實行白收自支的第5焦

C.企業房屋大修停用一個季度時,在停用期

D.設在縣城的私人辦的敬老院自用房

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是房産稅的優惠。選項A、B、C不屬于優惠範圍。


22、下列各项中,属于增值税征收范围的是( ) 。

A.提供通信服務

B.提供金融服務

C.提供加工勞務

D.提供旅遊服務

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點爲增值稅的征收範圍。提供加工、修理修配勞務屬于增值稅納稅範圍。


23、关于社会保险,说发错误的是 ( )

A.A .职工应当参加基本养老保险,由用人单位缴纳基本养老保险费

B.國家建立基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等社會保險制度

C.C .社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针

D.個人跨統籌地區就業的,其基本養老保險關系隨本人轉移,繳費年限累計計算

【正確答案】A

【答案解析】职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。故选项A 错误。


24、某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国 《刑法》的规定,该公司的行为构成的罪名是( ) 。

A.偷稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.抗稅罪

D.逃避追繳欠稅款罪

【正確答案】D

【答案解析】逃避稅款欠稅罪是指轉移、隱匿財産,致使稅務機關無法追繳。


二、多項選擇題

1、下列项目中,不构成个人所得税工资、薪金所得的项目有( )

A.勞動分紅

B.年終加薪

C.托兒補助費

D.誤餐補助

【正確答案】C,D

【答案解析】本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。誤餐補助、托兒補助費不屬于工資、薪金所得。


2、劳动合同解除后,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有( ) 。

A.由用人單位提出解除勞動合同並與勞動者協商一致而解除勞動合同的

B.用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同的

C.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的

D.用人單位被依法宣告破産終止勞動合同的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】本題考核點是勞動合同解除和終止的經濟補償。


3、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( ) 。

A.職工福利費

B.職工教育經費

C.職工工會經費

D.廣告費

【正確答案】B,D

【答案解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分准予扣除,超過部分准予結轉以後納稅年度扣除;企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入l5%的部分,准予扣除;超過部分,准予結轉以後納稅年度扣除。


4、下列关于营业税的计税依据,说法正确的有( ) 。

A.租賃業務的營業額爲經營租賃業務所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用

B.從事物業管理的單位,以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款後的余額爲營業額

C.納稅人從事代理報關業務,以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務總局規定的費用項目金額後的余額爲營業額

D.單位或個人進行演出,以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的余額爲營業額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】以上表述均是正確的。


5、下列关于仲裁的表述中,符合法律规定的有( ) 。

A.仲裁裁決書自送達之Et起生效

B.仲裁不實行地域管轄和級別管轄

C.仲裁不公開進行

D.仲裁協議可以口頭達成

【正確答案】B,C

【答案解析】本題考核仲裁的有關規定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協議應當書面簽訂。


6、根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有( ) 。

A.租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的Et期確認收入的實現

B.股息、紅利等權益性投資收益,按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現

C.特許權使用費收入,按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入,按照接受捐贈資産的入賬日期確認收入的實現

【正確答案】A,B,C

【答案解析】本題考核企業所得稅收入的確定。根據規定,接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資産的日期確認收入的實現。


7、下列各项中,免于征收增值税的有( ) 。

A.用于對外投資的自産産品

B.用于單位集體福利的自産貨物

C.農業生産者銷售的自産農業産品

D.銷售的自己使用過的物品

【正確答案】C,D

【答案解析】選項A、B屬于增值稅視同銷售貨物行爲,應當征收增值稅。


8、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( ) 。

A.背書轉讓無效

B.背書轉讓有效

C.乙可以對甲行使追索權

D.乙不得對甲行使追索權

【正確答案】B,C

【答案解析】根据 《票据法》规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但该背书转让有效。


9、下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( ) 。

A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物,一律以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅

C.還本銷售方式銷售貨物,其銷售額就是貨物的銷售價格,不得從銷售額中減除還本支出

D.直銷方式銷售的,直銷企業的銷售額爲其向直銷員收取的全部價款和價外費用

【正確答案】C,D

【答案解析】本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。以物易物方式銷售貨物,雙方是既買又賣的業務,分別按購銷業務處理;以舊換新業務中,金銀首飾可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。


10、下列各项中,属于土地增值税纳税人的有( ) 。

A.以房抵債的某公司

B.出租寫字樓的某外資企業

C.轉讓住房的某個人

D.轉讓國有土地使用權的某工廠

【正確答案】A,C,D

【答案解析】土地增值稅征稅範圍規定,出租房地産,未發生房産産權、土地使用權的轉讓行爲,不屬于土地增值稅征稅範圍,所以,出租寫字樓的某外資企業不是土地增值稅的納稅人。


11、根据《仲裁法》的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有( ) 。

A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其後,該建設工程合同被確認無效

B.王某與李某在仲裁協議中約定,將他們之間的扶養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁

C.鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確,且不能達成補充協議

D.陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛後,

口頭約定由某仲裁委員會仲裁

【正確答案】B,C,D

【答案解析】本題考核點是仲裁協議。仲裁協議獨立存在,所以選項A的仲裁協議有效;扶養糾紛不屬于仲裁範圍,所以選項8的仲裁協議無效;仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的,又達不成補充協議的,仲裁協議無效,所以選項C的仲裁協議無效;仲裁協議應以書面形式訂立。口頭達成仲裁的意思表示無效,所以選項D的仲裁協議無效。


12、根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,属于按“文化体育业”税目征税的有( ) 。

A.體育表演活動

B.閉路電視傳播作品

C.出租文化場所

D.科技講座

【正確答案】A,B,D

【答案解析】出租文化場所屬于“服務業——租賃業”稅目的征稅範圍。


13、下列项目中,属于资源税纳税人的有( ) 。

A.進口原油的單位

B.中外合作開采石油、天然氣的企業

C.在山西開采煤礦的私營企業

D.在塔裏木開采石油的中外合資企業

【正確答案】B,C,D

【答案解析】本題考核點是資源稅納稅人的規定。進口應稅資源礦産品時,不征資源稅。中外合作開采石油、天然氣的企業暫不征收。選項C、D屬于納稅義務人,應按規定繳納資源稅。


14、根据现行消费税法律制度的规定,纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的,其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有( ) 。

A.委托加工收回已稅珠寶玉石生産的貴重首飾及珠寶玉石

B.委托加工收回已稅酒精生産的白酒

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子爲原料生産的木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅實木地板爲原料生産的實木地板

【正確答案】A,C,D

【答案解析】本題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規定。白酒不屬于可以抵扣的範圍。


15、下列项目中,按照比例税率从价征收资源税的有( ) 。

A.天然氣

B.汽油

C.固體鹽

D.煤炭

【正確答案】A,B

【答案解析】本題考核點是資源稅的稅率形式。資源稅對原油、天然氣和煤炭采用比率稅率從價征收。


三、判斷題(本類題共l0小題,每小題l分,共l0分。請判斷每小題的表述是否正確,每小題答案正確的得1分,答題錯誤的扣0..5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分爲零分)

1、购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳个人所得税。( )

【正確答案】錯

【答案解析】購買國債利息的收入是免稅的,但是購買國家重點建設債券取得的利息收入應該繳納所得稅。


2、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,无论是同城还是异地都可使用。( )

【正確答案】對

【答案解析】本題考核委托收款的概念和適用範圍。


3、工伤职工的住院伙食补助费不属于工伤保险基金支出范围。( )

【正確答案】錯

【答案解析】工傷醫療待遇中包括住院夥食補助、交通食宿費等。


4、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,不管是否分别记载金额,都要按税率高的项目计算贴花。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本題考察印花稅計稅依據的確定。根據規定,載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證,如分別記載金額的,應分別計算應納稅額,相加後按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計算貼花。


5、一方当事人不履行仲裁裁决的,当事人可以申请仲裁机构强制执行。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核當事人不履行仲裁裁決的相關規定。仲裁機構沒有強制執行權,在一方當事人不履行仲裁裁決時,對方當事人只能向人民法院申請強制執行。


6、对纳税人采取税收保全措施,必须经过税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院确定。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本题考核税收的批准机关。根据 《税收征收管理法》规定,税务机关采取税收保全措施须经县以上税务局局长批准。


7、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的,票据无效。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是銀行彙票的實際結算金額。銀行彙票的實際結算金額低于出票金額的,其多余金額由出票銀行退交申請人。


8、个体经济组织与劳动者建立劳动关系,不适用劳动合同法。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核點是勞動合同法的適用範圍。中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合夥組織和基金會等組織(以下稱用人單位)與勞動者建立勞動關系,訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同,適用勞動合同法。


9、职工在上下班途中,受到交通事故伤害的,不属于工伤。( )

【正確答案】錯

【答案解析】職工在上下班途中,受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的屬于工傷。


10、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户,不得异地开立银行结算账户。( )

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關條件,均可根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。


四、不定項選擇題

1、甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业,该企业于2014年2月3 日成立并领取了工商营业执照,甲某住所即为其经营地点,税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况:

( 1) 甲某于3月20 日办理了税务登记;

(2) 因到河北省唐山市进行临时经营,向当地税务机关申请领购发票,唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金,并限期缴销发票;

(3) 甲某为了能够成功销售一批货物给天字公司,为天宇公司代开发票5000元;

(4)該個人獨資企業欠繳稅款20萬元,稅務機關在多次催繳無效的情況下,對該企業賬簿資料進行了檢查,發現該企業賬戶上確實無錢可付,但該個人獨資企業放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解,天興公司完全有償債能力。

1、下列关于甲某办理税务登记的说法中,不正确的有( ) 。

A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規定

B.甲某于3月20 日办理税务登记,符合规定

C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记

D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60 日内申报办理税务登记

【正確答案】B,D

【答案解析】根据规定,从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记。本题中甲某于3 月20 日办理税务登记,超过了30天(2月3 日成立并领取工商营业执照)的时限,所以不符合规定。


2、下列说法中不正确的是( ) 。

A.唐山市稅務機關可以要求甲某提供保證金2萬元

B.稅務機關可以要求甲某提供保證金,但金額不符合規定

C.稅務機關要求甲某提供保證金的金額應該不超過1萬元

D.稅務機關可以要求甲某提供保證人

【正確答案】A

【答案解析】根據規定,稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的,可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金。


3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法中正确的有( ) 。

A.甲某可以代開發票

B.甲某代開發票的行爲違法’

C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

D.甲某代開發票,由稅務機關責令限期改正。沒收其非法所得,並處l萬元以下的罰款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】根據規定,任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的,由稅務機關責令限期改正,沒收其非法所得,可以並處1萬元以下的罰款。


4、下列说法中不正确的有( ) 。

A.甲某欠繳稅款,並放棄到期債權,損害國家利益,稅務機關可以行使代位權

B.甲某欠繳稅款,並放棄到期債權,損害國家利益,稅務機關可以行使撤銷權

C.甲某有權放棄到期債權,稅務機關不得幹涉

D.因爲甲某的賬戶上確實無錢可付,所以甲某可以不用繳納欠繳稅款

【正確答案】A,C,D

【答案解析】根據規定,欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財産,對國家稅收造成損害的,稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行爲。


二、根據以下資料,回答下列問題。

中国公民汪某是一外商投资企业的管理人员,2014年取得收入如下:( 1)每月工资5000元,6月份取得奖金1000元:(2)3月初出版一本科幻小说,取得稿酬6000元;由于畅销,当月中旬又加印一批,取得稿酬3000元;(3)7月份购买福利彩票支出500元,一次中奖8000元;(4) 11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让,取得收入20000元,已在A国缴纳2800元的个人所得税。

1、汪某2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.205

B.640

C.2250

D.4050

【正確答案】B

【答案解析】工资薪金应缴纳的个人所得税=[ (5000—3500)×3%]×11+[(5000+1000—3500)×10%一1051=495+145=640(元)。


2、汪某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.980

B.1008

C.1400

D.1440

【正確答案】B

【答案解析】同一作品出版、發表後,因添加印數而追加稿酬的,應與以前出版發表時取得的稿酬合並計算爲一次,計征個人所得稅。應繳納的個人所得稅= (6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)。


3、汪某7月份中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.暫免征收個人所得稅

B.1440

C.1500

D.1600

【正確答案】A

【答案解析】對于個人購買福利彩票、赈災彩票、體育彩票,一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅,超過l萬元的,全額征收個人所得稅。本題中汪某中獎所得爲8000元,所以暫免征收個人所得稅。


4、汪某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。

A.400

B.640

C.848

D.1200

【正確答案】A

【答案解析】非專利技術使用權轉讓所得按特許權使用費所得稅目征收個人所得稅。汪某應補繳的個人所得稅=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。



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