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公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(上)

作者:小白老师 来源:原创 日期:2019-9-4 22:49:43 人气:5

內部控制審計的目地取決于發覺並防止不正確和徇私舞弊、提升公司的運營高效率、提升公司的使用價值,以協助公司保持明確的總體目標,因而內審工作人員必須以單獨、客觀性的心態對公司的內控制度和風險管控開展定期檢查點評。對內控制度的定期檢查點評是內部控制審計工作上關鍵的一個環節,下邊小編以通常加工制造業爲例,而言說市場銷售階段內部控制審計必須關心的內控制度有什麽。

公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(上)

一、適度的職責分離

職責分離歸屬于保護性操縱,適度的職責分離有利于避免各種各樣有心或不經意的不正確。生産制造公司市場銷售階段的職責分離一般應包含下列幾類:

1.各自開設申請辦理市場銷售、送貨、收付款3項業務流程的單位,假如公司的經營規模小,最少還要設定這3個職位來分離出來市場銷售、送貨和收付款職責。

2.在市场销售合同订立前,特定专业工作人员就市场价格、个人信用现行政策、送货及收付款方法等实际事宜与顾客进行谈判,在其中承担交涉的工作人员应最少有两个人左右,那样交涉工作人员中间能够 互相制约,可以降低交涉工作人员与顾客中间的勾结危害企业权益的个人行为。

3.交涉工作人員與簽訂合同書的工作人員的職責分離,假如將擬訂合同書的工作中也先擁有一個完善的系統管理體系交給交涉工作人員承擔,那麼就會存有合同文本“一言堂”的風險性。

公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(上)

二、適當的受權審核

受權審核是公司市場銷售階段關鍵的內控制度,適當的受權審核規章制度可以提升對公司的業務流程管理,合理降低公司多余的資産外流。市場銷售階段的受權審核最少應包含下列幾類:

1.應收帳款業務流程要經信用管理單位審核,信用管理單位根據點評顧客的個人信用情況來決策是不是接納業務流程,那樣可以避免公司因向編造的或乏力付款借款的顧客送貨而蒙受損失。

2.傳出貨品要曆經審核,沒經受權不可傳出貨品的控制方法,可以合理預防公司的財産外流。

3.市場銷售合同文本要曆經審核,確保市場銷售買賣依照公司標價現行政策要求的價錢開稅票收付款。

公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(上)

三、充足的憑據和紀錄

充足的憑據和紀錄包含銷貨單和財務部的財務會計紀錄。內審工作人員理應關心公司在接到顧客訂購單後,是不是定編了事先編完的一式多聯銷貨單,可否根據按時核對銷貨單和銷售發票,及時處理漏開稅票或少記市場銷售的狀況;財會人員在紀錄市場銷售買賣以前,是不是對有關的銷貨單、裝運憑據和銷售發票上的信息內容開展核查,以保證入帳的主營業務收入是真正産生的、精確的。

當內控制度存有缺點時,公司會更非常容易産生徇私舞弊和不正確,因而在內部控制審計中,內審工作人員應高度重視對內控制度的定期檢查點評.

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