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公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(下)

作者:小白老师 来源:原创 日期:2019-9-4 22:58:53 人气:6

內部控制審計的目地取決于發覺並防止不正確和徇私舞弊、提升公司的運營高效率、提升公司的使用價值,以協助公司保持明確的總體目標,因而內審工作人員必須以單獨、客觀性的心態對公司的內控制度和風險管控開展定期檢查點評。對內控制度的定期檢查點評是內部控制審計工作上關鍵的一個環節,上篇小編詳細介紹了通常加工制造業市場銷售階段必須關心的幾種內控制度,下邊爲大夥兒詳細介紹別的幾種。

公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(下)

一、憑據的事先序號

这儿的凭据指的是做账根据的会计原始凭证,对凭据事先开展序号,能够 避免市场销售之后忽略向顾客开票或备案入帐,也可避免反复开票或反复做账。内审工作人员必须关心公司是不是对凭据开展了事先序号,并定期维护所有凭据的序号;若存有凭据缺号或重码的状况,公司是不是立即开展了调研。假如公司沒有按时核对凭据的序号,事先序号此项操纵就会丧失实际意义。

二、按月寄過來銀行對賬單

按月向顧客寄過來銀行對賬單能促進顧客在發覺應付款賬戶余額有誤後立即意見反饋相關信息內容。內審工作人員在查驗此項操縱時要留意,傳出銀行對賬單的工作人員是不是爲公司承擔現錢會計和市場銷售及應收帳款做賬的工作人員,由于由公司部門管理賬款收入支出和紀錄的工作人員來查驗銀行對賬單的結果,極有可能因個人檢查而無法獲得恰當的意見反饋信息內容。

公司內部會計審計流程必須關心的制度控制(下)

三、內部審查程序流程

內部審查程序流程是內審工作人員必須特別關心內控制度,公司在內部審查程序流程上存有缺點很將會造成全部內部控制制度無效。內審工作人員要關心公司是不是開設了獨立的單位或職位承擔審查市場銷售階段的事宜,審查的內容理應包含下列幾類:

1.有關職位及工作人員的設定狀況,是不是保證了不相容職位分離出來;

2.受權審核規章制度的實行狀況,受權准許的辦理手續是不是完善,是不是存有濫用權力審核個人行爲;

3.市場銷售的管理方法狀況,個人信用現行政策、銷售方案的實行是不是符合要求;

4.收付款的管理方法狀況,銷售額是不是立即入帳,應收帳款的催款是不是合理,壞賬損失注銷和應收票據的管理方法是不是符合要求;

5.銷售退回的管理方法狀況,銷售退回辦理手續是不是齊備,退還貨品是不是立即進庫。

左右就是說小編梳理的內部控制審計市場銷售階段中應關心的內控制度,期待能對大夥兒進而協

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